1. Revisión y conciliación de la contabilidad
El primer paso es revisardetalladamente los registros contables del ejercicio fiscal. Todas lastransacciones deben estar debidamente contabilizadas: ingresos, costos, gastos, activos ypasivos.
Un punto crítico es laconciliación bancaria, que permite verificar que los saldos contables coincidancon los estados de cuenta. Este proceso ayuda a detectar movimientospendientes, duplicados o errores de registro que podrían afectar el cierre.
2. Verificación de facturación electrónica y retenciones
Durante el año fiscal, cadafactura electrónica emitida o recibida debe estar correctamente registrada.Asimismo, es indispensable asegurar que las retenciones en la fuente tanto derenta como de IVA hayan sido declaradas y pagadas en los plazos previstos.
Omisiones comunes, como noregistrar una factura o no declarar una retención, generan diferencias entre lacontabilidad interna y la información reportada al SRI.
3. Control de inventarios y activos fijos
Previo al cierre, se deberealizar un conteo físico de inventarios, identificando productos faltantes,sobrantes, obsoletos o de baja rotación. Esto permite ajustar adecuadamente losregistros contables. En elcaso de inventarios, cuando existan bajas, estas deberán estar respaldadasmediante un acta notariada, a fin de sustentar el gasto como deducible.
En cuanto a los activos fijos,es fundamental revisar valores, depreciaciones, amortizaciones y dar de bajaaquellos bienes que ya no estén operativos.
4. Análisis de gastos deducibles
El cierre fiscal es laoportunidad perfecta para diferenciar los gastos deducibles de los nodeducibles, conforme a la Ley de Régimen Tributario Interno.
Recuerda: solo son deducibles los gastos necesariospara generar ingresos y que cuenten con los respaldos que sustenten la esenciaeconómica y los comprobantes válidos. Un análisis riguroso evitaráobservaciones del SRI y optimizará tu carga tributaria dentro del marco legal.
5. Proyección y cálculo del Impuesto a la Renta
Con la información contableactualizada, se procede al cálculo del Impuesto a la Renta. En este paso sedebe considerar:
- Anticipos realizados durante el año
- Créditos tributarios disponibles
- Límites de deducción
- Exenciones aplicables
- Normas específicas para personas naturales y jurídicas
Una proyección adecuadagarantiza una declaración correcta y evita ajustes posteriores.
6. Elaboración y presentación de la declaración
El último paso es preparar ladeclaración del Impuesto a la Renta en el sistema del SRI. Antes de enviarla,se debe revisar cada rubro con atención para prevenir errores de digitación,inconsistencias o valores omitidos que podrían derivar en multas orequerimientos de información.
Proceso contable complementario para un cierre integral
Además de los pasostributarios, el cierre fiscal incluye tareas indispensables:
Identificación y revisión de registros contables
Asegura que toda ladocumentación facturas, comprobantes, extractos bancarios, órdenes de pago estécompleta y debidamente archivada.
Ajustes contables
Corrige errores, actualizaprovisiones, amortizaciones y registra provisiones necesarias para reflejar larealidad económica de la empresa.
Elaboración de estados financieros
Con la información revisada yajustada, se preparan:
- Balance general
- Estado de resultados
- Flujo de efectivo
- Estado de cambios en el patrimonio
- Notas explicativas de los estados financieros
Estos documentos reflejan lasituación financiera al cierre del ejercicio fiscal y sirven como base para ladeclaración tributaria.
Revisión de obligaciones fiscales
Verifica por última vez IVA,retenciones y obligaciones formales para evitar omisiones.
El cierre fiscal 2025 es unaoportunidad estratégica para fortalecer la gestión financiera y tributaria detu empresa. Con una planificación adecuada, control documental y asesoríaprofesional, podrás cumplir con tus obligaciones de forma eficiente,transparente y sin riesgos.
En UHY Ecuador contamos con unequipo especializado para acompañarte durante todo el proceso de cierre fiscal:revisión, conciliación, análisis, proyecciones y presentación de declaraciones.
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